Податки на криптовалюту в Україні у 2026 році: що діє зараз

Станом на 9 вересня 2026 року спеціальний режим оподаткування віртуальних активів в Україні ще не запрацював. Закон №2074-IX «Про віртуальні активи» не набрав чинності, а законопроєкт №10225-д лише готується до другого читання. Поки що ДПС застосовує загальні норми: дохід фізособи від продажу криптовалюти включається до загального річного оподатковуваного доходу, а базові ставки становлять 18% ПДФО та 5% військового збору.

Актуальність інформації: 9 вересня 2026 року. Перед поданням декларації варто ще раз перевірити статус законодавства.

Які податки на криптовалюту діють в Україні зараз?

Окремої пільгової ставки саме для криптовалюти поки немає. До набрання чинності спеціальним регулюванням податкова розглядає доходи від продажу криптоактивів через загальні норми Податкового кодексу.

Чому Закон №2074-IX поки не змінив правила

Закон «Про віртуальні активи» було ухвалено ще 17 лютого 2022 року, але офіційний портал Верховної Ради й надалі позначає його як документ, що не набрав чинності. Тому сам факт ухвалення закону не означає, що в Україні вже діє окрема система оподаткування криптовалют.

Що відбувається із законопроєктом №10225-д

Проєкт має врегулювати обіг віртуальних активів і внести пов’язані зміни до Податкового кодексу. Його ухвалили за основу 3 вересня 2025 року, однак станом на 9 вересня 2026 року статус проєкту — «готується до другого читання». Використовувати запропоновані в ньому ставки як уже чинні не можна.

Не розраховуйте податок за ставкою з новини про законопроєкт. Спочатку перевірте, чи набрала відповідна норма чинності на дату отримання доходу.

Практична порада

Коли операції з криптовалютою створюють податкове питання?

Ключова відмінність — між володінням активом і отриманням доходу. Якщо людина просто придбала BTC або USDT і зберігає їх, продажу ще не відбулося. Податковий обов’язок стає актуальним насамперед під час реалізації криптовалюти або отримання її як винагороди.

Що важливо під час P2P-продажу

P2P не робить надходження «невидимим» для податкових правил. Для себе варто зберегти ланцюжок: який актив було продано, через який ордер, кому та яка сума надійшла на банківський рахунок. Якщо згодом доведеться пояснювати походження коштів, один переказ на картці без контексту мало про що говорить.

Як враховувати гроші з іноземної біржі

У базі знань ДПС зазначено: дохід від продажу криптовалюти належить до іноземного доходу, якщо джерело виплати знаходиться за межами України, або до іншого доходу, якщо виплату здійснює фізособа-резидент в Україні. Конкретну кваліфікацію слід визначати за фактичною схемою операції.

Скільки платити з продажу криптовалюти?

За чинними загальними правилами ДПС застосовує до відповідних доходів фізособи 18% ПДФО та 5% військового збору. Але для власника криптовалюти важливіше не просто скласти 18 і 5, а правильно визначити суму, до якої застосовуються ці ставки.

З прибутку чи з усієї отриманої суми?

Це найважливіший нюанс. Публічна база знань ДПС прямо вказує, що оподаткуванню підлягає сума коштів, отримана платником податків від операцій із криптовалютою. Спеціального чинного механізму, який дозволяв би автоматично зменшити цю суму на вартість придбання криптоактиву й оподатковувати лише різницю, поки немає.

Наприклад, людина придбала криптовалюту за 80 000 грн, а згодом продала її за 100 000 грн. Економічний прибуток становить 20 000 грн, але це ще не означає, що чинна фіскальна позиція дозволяє автоматично розраховувати податки лише з цих 20 000 грн.

Саме тому поради «просто сплатіть 23% з прибутку» можуть створити проблему. Для великих сум, давніх покупок, численних операцій або неочевидного джерела виплати краще спочатку встановити податкову базу, а вже потім розраховувати зобов’язання.

Ставка податку — це лише половина розрахунку. Помилка у визначенні податкової бази може бути значно суттєвішою за помилку в самій арифметиці.

Практична порада

Які документи знадобляться для декларації?

Що краще відновлена історія операцій, то простіше підтвердити походження грошей і пояснити рух активів. Збирати документи зручніше протягом року, а не напередодні подання декларації.

• вивантаження trade та order history з криптобірж;
• історію поповнень і виведень;
• P2P-ордери;
• банківські виписки;
• історію транзакцій криптогаманців;
• документи, що підтверджують первинну купівлю криптовалюти;
• власну таблицю з датою, активом, сумою та призначенням операції.

Якщо операції проводилися на кількох майданчиках, корисно об’єднати їх в одну хронологію. Інакше переказ між двома власними гаманцями через кілька місяців легко помилково сприйняти як окрему купівлю або продаж.

Коли подавати декларацію та сплачувати податок

За загальним правилом декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня року, наступного за звітним, а самостійно визначені зобов’язання сплачуються до 1 серпня. Отже, доходи, отримані протягом 2026 року, за умови збереження чинних правил декларуватимуться вже у 2027 році.

Для іноземного доходу ДПС також вказує 18% ПДФО та 5% військового збору; суму, виражену в іноземній валюті, необхідно переводити в гривні за офіційним курсом НБУ на відповідну дату.

Чи може ФОП на єдиному податку отримувати оплату в криптовалюті?

За поточною позицією ДПС — ні. Платники єдиного податку першої–третьої груп повинні проводити розрахунки за товари, роботи та послуги у грошовій формі, а криптовалюту податкова не відносить до допустимої форми таких розрахунків.

Це важливіше, ніж може здатися. Отримання USDT безпосередньо як оплати за послугу здатне створити питання не лише щодо податку на конкретну суму, а й щодо дотримання умов спрощеної системи.

Якщо клієнт хоче розрахуватися криптовалютою, підприємцю краще заздалегідь визначити юридично та податково коректну модель платежу, а не розбиратися з наслідками після надходження коштів.

Яких помилок найчастіше припускаються власники криптовалюти?

Більшість ризиків виникає не через складність блокчейну, а через застосування застарілих порад або відсутність підтвердних документів.

• Вважати, що спеціальний закон уже діє. Закон №2074-IX поки не набрав чинності.
• Застосовувати передбачувані ставки №10225-д. Законопроєкт ще не пройшов друге читання.
• Використовувати стару ставку військового збору 1,5% для нових доходів. Для доходів з 2025 року загальна ставка збору становить 5%.
• Автоматично сплачувати 23% лише з прибутку. Це не відповідає поточній публічній позиції ДПС щодо суми отриманих коштів.
• Не зберігати P2P-ордери та історію біржі. Банківський переказ сам по собі не показує економічний зміст угоди.
• Змішувати інвестиції фізособи та розрахунки ФОП. Для них діють різні обмеження.
• Чекати запиту банку або податкової, щоб відновлювати документи. Через кілька років це може виявитися значно складнішим.

Що зробити власнику криптовалюти перед декларацією?

Найкращий порядок дій — спочатку відновити факти, потім визначити податкову кваліфікацію і лише після цього розраховувати суму до сплати.

1. Вивантажте всі операції за календарний рік.
2. Розділіть покупки, перекази між власними гаманцями, продажі та отримані винагороди.
3. Зіставте P2P-ордери й продажі з банківськими надходженнями.
4. Визначте, чи було джерело виплати українським або іноземним.
5. Збережіть підтвердження первинного придбання криптовалюти.
6. Перевірте актуальний статус законодавства на дату підготовки декларації.
7. Визначте податкову базу та застосовні ставки.
8. За великих оборотів, використання закордонних майданчиків, давніх угод або прогалин у документах отримайте індивідуальну консультацію до подання звітності.

FAQ про податки на криптовалюту в Україні

Чи потрібно платити податок, якщо Bitcoin або USDT просто лежать на гаманці?

Саме володіння активом не є продажем і не створює доходу від його реалізації. Податкові наслідки потрібно аналізувати, коли відбувається продаж, виплата винагороди або інша операція, під час якої виникає дохід.

Чи оподатковується P2P-продаж криптовалюти?

Спосіб продажу через P2P сам по собі не звільняє отримані кошти від оподаткування. Для правильної оцінки важливо зберегти ордер, відомості про продаж і банківське підтвердження виплати.

Скільки податків платити з криптовалюти у 2026 році?

За нинішнім загальним підходом до відповідного доходу фізособи застосовуються 18% ПДФО та 5% військового збору. Однак спочатку потрібно правильно визначити податкову базу, тому універсальна формула «23% від прибутку» зараз некоректна.

Чи можна відняти ціну придбання криптовалюти?

Чинний спеціальний механізм обліку вартості придбання віртуальних активів поки не запрацював. У публічному роз’ясненні ДПС зазначено, що оподаткуванню підлягає сума коштів, отримана від операцій із криптовалютою.

Чи діє вже пільгова ставка з нового закону?

Ні. Законопроєкт №10225-д станом на 9 вересня 2026 року готується до другого читання, тому запропоновані ним правила не можна використовувати для розрахунку чинних зобов’язань.

Чи можна отримувати USDT на ФОП 3-ї групи?

За актуальною позицією ДПС платник єдиного податку першої–третьої груп не може отримувати дохід безпосередньо в криптовалюті за товари, роботи або послуги. Для таких підприємців Кодекс вимагає грошової форми розрахунків.

Що робити, якщо документи про купівлю криптовалюти втрачено?

Варто відновити історію біржі, банківські платежі, P2P-ордери та транзакції гаманців настільки повно, наскільки це можливо. Що більше прогалин залишається в ланцюжку походження активу, то обережніше потрібно підходити до розрахунку та декларування.

Що важливо запам’ятати

У 2026 році головний ризик — розраховувати податки за майбутнім законом або застарілою статтею. Спочатку відновіть історію операцій і визначте джерело доходу, потім перевірте чинну позицію ДПС та податкову базу. Якщо ситуація складніша за звичайний продаж, консультація до подання декларації зазвичай корисніша, ніж виправлення помилок після неї.

Всім привіт! У цьому блозі ми викладаємо корисну інформацію на тему Оподаткування криптовалюти в Україні у 2026 році: що потрібно знати. Якщо у вас є питання чи ідеї, які ми не розкрили у нашій статті – пишіть про це у коментарях.

Оцініть автора

( 1 Оцінка, середнє 5 з 5 )