Налоги на криптовалюту в Украине в 2026 году: что действует сейчас

По состоянию на 9 сентября 2026 года специальный режим налогообложения виртуальных активов в Украине еще не заработал. Закон №2074-IX «О виртуальных активах» не вступил в силу, а законопроект №10225-д только готовится ко второму чтению. Пока ДПС применяет общие нормы: доход физлица от продажи криптовалюты включается в годовой налогооблагаемый доход, а базовые ставки составляют 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

Актуальность информации: 9 сентября 2026 года. Перед подачей декларации статус законодательства стоит проверить еще раз.

Какие налоги на криптовалюту действуют в Украине сейчас?

Отдельной льготной ставки именно для криптовалюты пока нет. До вступления специального регулирования в силу налоговая рассматривает доходы от продажи криптоактивов через общие нормы Налогового кодекса.

Почему Закон №2074-IX пока не изменил правила

Закон «О виртуальных активах» был принят еще 17 февраля 2022 года, но официальный портал Верховной Рады по-прежнему отмечает его как документ, который не вступил в силу. Поэтому сам факт принятия закона не означает, что в Украине уже действует отдельная система криптоналогов.

Что происходит с законопроектом №10225-д

Проект должен урегулировать оборот виртуальных активов и внести связанные изменения в Налоговый кодекс. Его приняли за основу 3 сентября 2025 года, однако на 9 сентября 2026 года статус проекта — «готовится ко второму чтению». Использовать предлагаемые им ставки как уже действующие нельзя.

Не рассчитывайте налог по ставке из новости о законопроекте. Сначала проверьте, вступила ли соответствующая норма в силу на дату получения дохода.

Практический совет

Когда операции с криптовалютой создают налоговый вопрос?

Ключевое различие — между владением активом и получением дохода. Если человек просто купил BTC или USDT и хранит их, продажи еще не произошло. Налоговая обязанность становится актуальной прежде всего при реализации криптовалюты или получении ее в качестве вознаграждения.

Что важно при P2P-продаже

P2P не делает поступление «невидимым» для налоговых правил. Для себя стоит сохранить цепочку: какой актив был продан, через какой ордер, кому и какая сумма поступила на банковский счет. Если спустя время придется объяснять происхождение средств, один перевод на карте без контекста мало что говорит.

Как учитывать деньги с иностранной биржи

В базе знаний ДПС указано: доход от продажи криптовалюты относится к иностранному доходу, если источник выплаты находится за пределами Украины, либо к иному доходу, если выплата производится физлицом-резидентом в Украине. Конкретную квалификацию следует определять по фактической схеме операции.

Сколько платить с продажи криптовалюты?

По действующим общим правилам ДПС применяет к соответствующим доходам физлица 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Но для владельца криптовалюты важнее не сложить 18 и 5, а правильно определить сумму, к которой применяются эти ставки.

С прибыли или со всей полученной суммы?

Это самый важный нюанс. Публичная база знаний ДПС прямо указывает, что налогообложению подлежит сумма средств, полученная налогоплательщиком от операций с криптовалютой. Специального действующего механизма, который позволял бы автоматически уменьшить эту сумму на стоимость покупки криптоактива и облагать только разницу, пока нет.

Например, человек купил криптовалюту за 80 000 грн, а позже продал ее за 100 000 грн. Экономическая прибыль составляет 20 000 грн, но это еще не означает, что действующая фискальная позиция позволяет автоматически считать налоги только с этих 20 000 грн.

Именно поэтому советы «просто заплатите 23% с прибыли» могут создать проблему. Для крупных сумм, старых покупок, многочисленных операций или неочевидного источника выплаты лучше сначала установить налоговую базу, а уже затем считать обязательство.

Ставка налога — это только половина расчета. Ошибка в определении налоговой базы может быть намного существеннее ошибки в самой арифметике.

Практический совет

Какие документы понадобятся для декларации?

Чем лучше восстановлена история операций, тем проще подтвердить происхождение денег и объяснить движение активов. Собирать документы удобнее в течение года, а не накануне подачи декларации.

• выгрузку trade и order history с криптобирж;
• историю пополнений и выводов;
• P2P-ордера;
• банковские выписки;
• историю транзакций криптокошельков;
• документы, подтверждающие первоначальную покупку криптовалюты;
• собственную таблицу с датой, активом, суммой и назначением операции.

Если операции проводились на нескольких площадках, полезно объединить их в одну хронологию. Иначе перевод между двумя собственными кошельками через несколько месяцев легко принять за отдельную покупку или продажу.

Когда подавать декларацию и платить налог

По общему правилу декларация об имущественном состоянии и доходах подается до 1 мая года, следующего за отчетным, а самостоятельно определенные обязательства уплачиваются до 1 августа. Значит, доходы, полученные в течение 2026 года, при сохранении действующих правил будут декларироваться уже в 2027 году.

Для иностранного дохода ДПС также указывает 18% НДФЛ и 5% военного сбора; сумму, выраженную в иностранной валюте, необходимо переводить в гривны по официальному курсу НБУ на соответствующую дату.

Можно ли ФОП на едином налоге получать оплату в криптовалюте?

По текущей позиции ДПС — нет. Плательщики единого налога первой–третьей групп должны проводить расчеты за товары, работы и услуги в денежной форме, а криптовалюту налоговая не относит к допустимой форме таких расчетов.

Это важнее, чем может показаться. Получение USDT непосредственно как оплаты за услугу способно создать вопрос не только о налоге на конкретную сумму, но и о соблюдении условий упрощенной системы.

Если клиент хочет рассчитаться криптовалютой, предпринимателю лучше заранее определить юридически и налогово корректную модель платежа, а не разбираться с последствиями после поступления средств.

Какие ошибки чаще всего совершают владельцы криптовалюты?

Большинство рисков возникает не из-за сложности блокчейна, а из-за применения устаревших советов или отсутствия подтверждений.

• Считать, что специальный закон уже действует. Закон №2074-IX пока не вступил в силу.
• Применять предполагаемые ставки №10225-д. Законопроект еще не прошел второе чтение.
• Использовать старую ставку военного сбора 1,5% для новых доходов. Для доходов с 2025 года общая ставка сбора составляет 5%.
• Автоматически платить 23% только с прибыли. Это не соответствует текущей публичной позиции ДПС о сумме полученных средств.
• Не сохранять P2P-ордера и историю биржи. Банковский перевод сам по себе не показывает экономический смысл сделки.
• Смешивать инвестиции физлица и расчеты ФОП. Для них действуют разные ограничения.
• Ждать запроса банка или налоговой, чтобы восстанавливать документы. Через несколько лет это может оказаться значительно сложнее.

Что сделать владельцу криптовалюты перед декларацией?

Лучший порядок действий — сначала восстановить факты, затем определить налоговую квалификацию и только после этого считать сумму к уплате.

1. Выгрузите все операции за календарный год.
2. Разделите покупки, переводы между своими кошельками, продажи и полученные вознаграждения.
3. Сопоставьте P2P-ордера и продажи с банковскими поступлениями.
4. Определите, был ли источник выплаты украинским или иностранным.
5. Сохраните подтверждения первоначального приобретения криптовалюты.
6. Проверьте актуальный статус законодательства на дату подготовки декларации.
7. Определите налоговую базу и применимые ставки.
8. При крупных оборотах, зарубежных площадках, старых сделках или пробелах в документах получите индивидуальную консультацию до подачи отчетности.

FAQ о налогах на криптовалюту в Украине

Нужно ли платить налог, если Bitcoin или USDT просто лежат на кошельке?

Само владение активом не является продажей и не создает доход от его реализации. Налоговые последствия нужно анализировать, когда происходит продажа, выплата вознаграждения или другая операция, при которой возникает доход.

Облагается ли P2P-продажа криптовалюты?

Способ продажи через P2P сам по себе не освобождает полученные средства от налогообложения. Для правильной оценки важно сохранить ордер, сведения о продаже и банковское подтверждение выплаты.

Сколько налогов платить с криптовалюты в 2026 году?

По нынешнему общему подходу для соответствующего дохода физлица применяются 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Однако сначала нужно правильно определить налоговую базу, поэтому универсальная формула «23% от прибыли» сейчас некорректна.

Можно ли вычесть цену покупки криптовалюты?

Действующий специальный механизм учета стоимости приобретения виртуальных активов пока не заработал. В публичном разъяснении ДПС указано, что налогообложению подлежит сумма средств, полученная от операций с криптовалютой.

Действует ли уже льготная ставка из нового закона?

Нет. Законопроект №10225-д на 9 сентября 2026 года готовится ко второму чтению, поэтому предложенные им правила нельзя использовать для расчета действующих обязательств.

Можно ли получать USDT на ФОП 3-й группы?

По актуальной позиции ДПС плательщик единого налога первой–третьей групп не может получать доход непосредственно в криптовалюте за товары, работы или услуги. Для таких предпринимателей Кодекс требует денежной формы расчетов.

Что делать, если документы о покупке криптовалюты потеряны?

Стоит восстановить историю биржи, банковские платежи, P2P-ордера и транзакции кошельков настолько полно, насколько это возможно. Чем больше пробелов остается в цепочке происхождения актива, тем осторожнее нужно подходить к расчету и декларированию.

Что важно запомнить

В 2026 году главный риск — рассчитывать налоги по будущему закону или устаревшей статье. Сначала восстановите историю операций и определите источник дохода, затем проверьте действующую позицию ДПС и налоговую базу. Если ситуация сложнее обычной продажи, консультация до подачи декларации обычно полезнее, чем исправление ошибок после нее.

Всем привет! В этом блоге мы выкладываем полезную информацию на тему Налогообложение криптовалюты в Украине в 2026 году: что нужно знать. Если у вас есть вопросы или идеи, которые мы не раскрыли в нашей статье - пишите об этом в комментариях.

Оцените автора

( 1 Оценка, среднее 5 из 5 )